Crédito tributario por retención de empleados: lo que necesita saber (Crédito por retención de empleados)

Para los propietarios de pequeños negocios cuyas empresas se vieron afectadas por la pandemia de COVID-19 y la subsiguiente recesión económica, el crédito para la retención de empleados puede parecer un regalo del cielo. Este crédito fiscal ofrecido por el gobierno para animar a las empresas a mantener a sus empleados durante las recesiones económicas fue utilizado por miles de organizaciones estadounidenses.

Es importante tener en cuenta que el ERC es sólo uno de los muchos créditos fiscales a los que pueden optar los empresarios que mantienen su plantilla, a pesar de los tiempos de dificultades financieras. Esto es lo que necesita saber sobre el crédito fiscal por retención de empleados, si se le considera un empleador elegible y más.

Introducción al Crédito de Retención de Empleados (¿Qué es el ERC?):

El Crédito por Retención de Empleados (ERC), también conocido como crédito ERTC, es un crédito reembolsable del impuesto sobre nóminas ofrecido por el gobierno de EE.UU. para ayudar a las empresas a retener a sus empleados en tiempos de dificultades económicas. Se diseñó para aumentar la seguridad económica tanto de las empresas como de los empleados. El ERC se introdujo como parte de la Ley CARES en marzo de 2020 y posteriormente se amplió y extendió en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 y la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021.

El crédito ha permitido a cada empleador elegible compensar una parte de sus obligaciones fiscales sobre las nóminas, liberando un flujo de caja muy necesario que puede utilizarse para pagar los salarios de los empleados y cubrir otros gastos esenciales. Al ofrecer este salvavidas financiero, el Crédito para la Retención de Empleados ha ayudado a numerosas pequeñas empresas a capear el temporal, evitando despidos y amortiguando el impacto económico adverso.

A diferencia de un préstamo tradicional del ERC, el crédito para la retención de empleados es un crédito fiscal sobre nóminas totalmente reembolsable, lo que significa quelas empresas no tienen que devolverlo. Pero aunque el ERC ha sido un salvavidas para muchas empresas, es importante reconocer que este incentivo no puede ser disfrutado por todas las empresas. Los criterios de elegibilidad, como experimentar una caída notable de los ingresos o una suspensión de las operaciones, significan que no todas las empresas tendrán derecho al crédito.

Las empresas de sectores que no se han visto tan gravemente afectados por la recesión económica pueden no cumplir los requisitos de elegibilidad. Además, es posible que algunas empresas no tengan suficientes obligaciones fiscales sobre las nóminas para beneficiarse plenamente del crédito, lo que limitaría su impacto en su situación financiera.

Comprender la finalidad y las ventajas del CEI:

Al ofrecer este incentivo a los empresarios, el ERC pretende reducir los despidos, apoyar a las empresas y estimular la recuperación económica en periodos difíciles. Contribuye a crear una situación beneficiosa tanto para las empresas como para los trabajadores.

El CEI ofrece las siguientes ventajas a las empresas:

Apoyo financiero

El ERC ofrece a los empresarios que reúnan los requisitos necesarios una ayuda financiera para ayudarles a seguir pagando los salarios de sus empleados y a conservar su plantilla incluso durante periodos de interrupción de la actividad empresarial o de reducción de los ingresos.

Crédito fiscal

El ERC es un crédito reembolsable del impuesto sobre la nómina, lo que significa que los empresarios pueden reducir su obligación tributaria federal sobre la nómina por el importe del crédito. Si el crédito es superior a su deuda tributaria, el exceso puede ser reembolsado al empresario.

Mejora del flujo de caja

Al reducir las obligaciones fiscales sobre las nóminas, el ERC puede mejorar el flujo de tesorería del empresario, proporcionándole una liquidez muy necesaria en tiempos difíciles.

Flexibilidad de uso

Los empresarios pueden utilizar el crédito para cubrir los salarios subvencionables y determinados gastos del plan de salud cualificado de sus empleados, lo que les permite asignar los recursos donde más se necesitan.

Para los empleados, las ventajas del CEI incluyen:

Retención laboral

El principal beneficio para los empleados es que el ERC anima a los empresarios a mantener su mano de obra durante las recesiones económicas. Esto ayuda a los empleados a mantener la seguridad laboral y la estabilidad financiera en tiempos de incertidumbre.

Ingresos continuos

El ERC puede ayudar a los empresarios a seguir pagando los salarios de los empleados, incluso si las operaciones comerciales se suspenden parcial o totalmente, garantizando que los empleados reciban sus nóminas regulares.

Retención de beneficios

El crédito también puede utilizarse para mantener la cobertura de un plan de salud cualificado para los empleados, preservando su acceso a las prestaciones sanitarias esenciales.

Elegibilidad y requisitos para el Crédito de Retención de Empleados (ERC):

Criterios de admisibilidad para el CEI:

¿Quién puede acogerse al ERC? Los empresarios deben cumplir una serie de requisitos, como un descenso de los ingresos brutos o una suspensión total o parcial de la actividad debido a mandatos gubernamentales. Inicialmente, el crédito estaba disponible para los empresarios que experimentaban una suspensión total o parcial de las operaciones debido a órdenes gubernamentales o se enfrentaban a un descenso significativo de los ingresos brutos. Posteriormente, el crédito se amplió para incluir a los empresarios que operaban pero experimentaban una disminución significativa de los ingresos brutos.

Un factor que determina la elegibilidad es el estado de las operaciones empresariales. Para poder acogerse al ERC, los empresarios deben haber experimentado una suspensión total o parcial de sus operaciones debido a órdenes gubernamentales. Esto podría incluir mandatos de cierre de negocios no esenciales o restricciones que redujeran significativamente las actividades empresariales.

Alternativamente, los empresarios pueden optar a la ERC en función de sus ingresos brutos. Inicialmente, para poder acogerse al crédito, los empresarios tenían que demostrar una disminución del 50% en los ingresos brutos de un trimestre natural en comparación con el mismo trimestre del año anterior. Sin embargo, este requisito se ha ajustado en la legislación posterior para adaptarse a las cambiantes condiciones económicas.

El tamaño de la empresa también desempeña un papel a la hora de determinar la elegibilidad. Inicialmente, el ERC estaba disponible para empresarios de todos los tamaños. Sin embargo, en la legislación posterior se introdujeron ciertas limitaciones, como hacer que el crédito sólo estuviera disponible para los empresarios con 100 o menos empleados a tiempo completo durante períodos específicos.

Además, las organizaciones exentas de impuestos, incluidas las sin ánimo de lucro, también pueden acogerse al ERC en determinadas condiciones, pero tienen su propio conjunto de normas y consideraciones.

Es esencial que los empresarios sean conscientes de cómo interactúa el ERC con otras formas de desgravación COVID-19, como el Programa de Protección del Salario (PPP). Los empleadores que recibieron préstamos PPP todavía pueden ser elegibles para el ERC, pero hay restricciones y limitaciones a la doble inmersión de los beneficios.

Mecanismos y requisitos clave del CEI:

Al solicitar el ERC, hay una serie de elementos críticos que las empresas deben revisar y comprender.

Períodos de comparación

El ERC exige a los empresarios que comparen sus ingresos brutos del trimestre en curso con los del mismo trimestre del año anterior (o un trimestre alternativo en algunos casos). Si los ingresos brutos del trimestre en curso muestran un descenso sustancial, el empresario puede optar a la bonificación.

Salarios cualificados

El crédito se calcula sobre la base de los salarios cualificados pagados a los empleados que reúnen los requisitos. La definición de salario cualificado puede variar en función del tamaño de la empresa. Para las empresas con 100 o menos empleados a tiempo completo, se consideran cualificados todos los salarios pagados durante un período cualificado. Para las empresas de mayor tamaño, sólo se consideran cualificados los salarios abonados a los empleados que no estaban prestando servicios durante el periodo de suspensión o disminución. Esto puede demostrarse a través de los impuestos sobre nóminas y otros estados financieros.

Cálculo de créditos

Por lo general, el ERC equivale a un porcentaje (que oscila entre el 50 % y el 70 %) de los salarios cualificados abonados a cada empleado que reúna los requisitos durante el periodo de carencia, con sujeción a un importe máximo por empleado.

Interacción con la APP

Inicialmente, los empresarios que recibían préstamos del Paycheck Protection Program (PPP) no podían acogerse al ERC. Sin embargo, esta restricción se suprimió mediante legislación posterior, permitiendo a los empresarios solicitar el crédito por los salarios no cubiertos por los préstamos PPP condonados.

Proceso de presentación

Para reclamar el ERC, las empresas suelen declarar el crédito fiscal del ERC en el formulario 941 del IRS, la declaración trimestral del impuesto sobre la nómina del empleador. El crédito puede utilizarse para compensar las obligaciones fiscales sobre las nóminas, y cualquier exceso de crédito puede reembolsarse al empresario.

Documentación

Los documentos ERC requeridos incluyen registros de nóminas, datos de ingresos brutos, el formulario 941 del IRS y pruebas de suspensión de operaciones, esenciales para verificar la elegibilidad del crédito ERC, incluyendo pruebas de elegibilidad, pruebas de disminución de ingresos brutos y registros de salarios cualificados. Las empresas que soliciten el ERC deben asegurarse de que tienen todos sus estados financieros en orden, como los impuestos sobre las nóminas, la información sobre el préstamo PPP y su declaración trimestral de impuestos federales, si está disponible.

Cálculo y solicitud del crédito por retención de empleados:

Metodología y consideraciones para calcular el CER:

Saber cómo calcular el crédito ERC con precisión le asegura maximizar su reembolso elegible y cumplir con los requisitos de crédito ERC del IRS. Un cálculo preciso garantiza que un empleador elegible reclame la cantidad correcta de crédito, optimizando su flujo de caja y estabilidad financiera durante condiciones económicas difíciles.

La documentación adecuada y el cumplimiento de las directrices del IRS evitan posibles riesgos de auditoría y sanciones. El cálculo exacto del ERC también permite a los empresarios tomar decisiones informadas sobre la retención de la mano de obra y la planificación estratégica. Dada la complejidad de las normas del ERC y la legislación cambiante, como la Ley de Asignaciones Consolidadas, es esencial buscar asesoramiento de profesionales fiscales y/o consultar los recursos oficiales del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para garantizar cálculos precisos y conformes.

Procedimientos y documentación para reclamar el ERC:

Para solicitar el Crédito por Retención de Empleados, las empresas deben seguir unos procedimientos específicos y conservar la documentación adecuada para respaldar sus solicitudes. Estos son los pasos clave y los requisitos de documentación para solicitar el ERC:

Determinación de la admisibilidad

En primer lugar, los empresarios deben determinar su admisibilidad en función de los requisitos específicos para los periodos de tiempo pertinentes. Esto implica evaluar factores como la suspensión de la actividad empresarial, la disminución de los ingresos brutos y el tamaño de la plantilla del empresario.

Calcular los salarios cualificados

Las empresas deben calcular con exactitud los salarios cualificados abonados a los empleados que reúnan los requisitos durante el período de carencia. Dependiendo del tamaño de la empresa, la definición de salario cualificado puede variar.

Identificar a los empleados admisibles

La empresa debe identificar a los empleados que reúnen los requisitos para acogerse al ERC. Esto incluye a los empleados que fueron retenidos durante el periodo de suspensión o declive.

Documentación adecuada

Mantener una documentación exhaustiva es crucial. Los empresarios deben conservar los registros que acrediten su elegibilidad, como órdenes gubernamentales, estados financieros y registros de nóminas.

Formulario 941

El ERC se reclama en la declaración del impuesto federal sobre el empleo del empleador, normalmente el formulario 941. Los empresarios deben declarar con exactitud el importe del ERC y conciliarlo con sus obligaciones fiscales en materia de nóminas.

Conservación de registros

Los empresarios deben conservar toda la documentación y los registros pertinentes durante al menos cuatro años a partir de la fecha de devengo o pago del impuesto, si esta última es posterior.

Consulta y asesoramiento

Debido a la complejidad de las normas del ERC y a los posibles cambios en la legislación, los empresarios deben considerar la posibilidad de consultar a profesionales fiscales o acceder a los recursos oficiales del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para garantizar unos procedimientos y una documentación precisos y conformes.

Cumplir con estos procedimientos y mantener la documentación adecuada es esencial para reclamar con éxito el ERC y optimizar los créditos disponibles para los empleadores. También ayuda a los empresarios a evitar posibles riesgos de auditoría y sanciones al demostrar el cumplimiento de los requisitos del ERC.

Salarios admisibles e interacciones con el crédito por retención de trabajadores:

Salarios admisibles para la ERTC:

Los salarios que cumplen los requisitos para la desgravación fiscal por retención de trabajadores (ERTC) son los salarios pagados por un empleador que cumple los requisitos a sus empleados cualificados durante los períodos de cualificación designados. Estos salarios se utilizan como base para calcular el importe del crédito. La definición de salarios admisibles puede variar en función del tamaño de la empresa.

En el caso de las empresas con 100 o menos empleados a tiempo completo, se consideran salarios cualificados todos los abonados durante un período de suspensión o decaimiento. En cambio, en el caso de las empresas de mayor tamaño, sólo suelen considerarse salarios cualificados los abonados a los empleados que no estaban prestando servicios durante el período de suspensión o disminución. Identificar y calcular con precisión los salarios cualificados es esencial para que los empresarios soliciten correctamente la ERTC.

Interacción de la ERTC con otros programas de ayuda:

El Crédito Fiscal para la Retención de Empleados (ERTC) interactúa con otros programas de desgravación COVID-19, como el Programa de Protección del Salario (PPP). Inicialmente, los empresarios que recibían préstamos del PPP no podían acogerse a la ERTC. Sin embargo, esta restricción se suprimió en la legislación posterior, permitiendo a los empresarios solicitar la ERTC por los salarios no cubiertos por los préstamos PPP condonados.

Este cambio proporcionó a las empresas más flexibilidad a la hora de utilizar ambos programas para apoyar a su mano de obra y gestionar sus retos financieros. Comprender la interacción entre el ERTC y otros programas de desgravación es crucial para que los empresarios optimicen sus beneficios y tomen decisiones informadas en relación con sus estrategias financieras.

Actualizaciones y cambios del crédito de retención de los trabajadores (ERC):

Actualizaciones y cambios recientes en el ERTC

Manténgase informado de cualquier actualización o modificación reciente del ERTC consultando el sitio web del IRS o a un profesional fiscal.

Aplicaciones reales y ejemplos del crédito de retención de empleados (ERC):

Posibles dificultades y retos de la utilización de la ETRC:

A la hora de utilizar el ERTC, los posibles escollos y retos a los que pueden enfrentarse los empresarios incluyen:

Cálculo incorrecto del importe del crédito.

El cálculo incorrecto del importe del crédito para la retención de empleados puede tener importantes consecuencias financieras para los empresarios. Subestimar el crédito puede hacer que se pierdan oportunidades de obtener un valioso apoyo financiero, mientras que sobrestimarlo podría acarrear posibles obligaciones fiscales y problemas de cumplimiento.

El cálculo exacto del CER es esencial para optimizar las prestaciones, garantizar la estabilidad financiera durante los retos económicos y evitar posibles sanciones o auditorías.

Incumplimiento de los requisitos de registro aplicables.

El incumplimiento de los requisitos de mantenimiento de registros aplicables al Crédito por Retención de Empleados puede acarrear graves consecuencias para los empresarios. Una documentación inadecuada puede dar lugar a la imposibilidad de justificar las solicitudes del ERC durante las auditorías del IRS, lo que puede dar lugar a posibles denegaciones del crédito, obligaciones de reembolso e incluso sanciones por incumplimiento. Llevar un registro adecuado es esencial para respaldar las solicitudes de ERC, garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y evitar posibles riesgos legales y financieros.

Documentación insuficiente para justificar el derecho al crédito.

Una documentación insuficiente para respaldar la elegibilidad para el Crédito por Retención de Empleados puede poner en peligro la capacidad de un empleador para reclamar el crédito. Sin la documentación adecuada, los empleadores pueden tener dificultades para demostrar el cumplimiento de los criterios de elegibilidad del ERC, lo que puede dar lugar a la denegación del crédito y a la pérdida de apoyo financiero. La documentación adecuada es crucial para justificar la elegibilidad y garantizar un proceso de solicitud del ERC sin problemas.

ERC vs. ERTC - ¿Son lo mismo?

¿Cuál es la diferencia entre ERC y ERTC? Se refieren al mismo programa de desgravación fiscal por retención de trabajadores: "ERC" y "ERTC" se utilizan indistintamente. ERC es la abreviatura más utilizada, mientras que ERTC es otro término utilizado indistintamente para referirse al mismo crédito fiscal. Ambos términos representan un crédito fiscal reembolsable proporcionado por el gobierno de EE.UU. para animar a los empresarios a retener a sus empleados durante condiciones económicas difíciles, especialmente en tiempos de crisis o recesión económica.

Aunque ERC y Employee Retention Tax Credit (ERTC) pueden utilizarse indistintamente, es importante tener en cuenta que las normas y disposiciones relacionadas con este crédito pueden cambiar con el tiempo debido a actualizaciones legislativas o cambios de política. Las empresas y los empleados deben consultar a un profesional fiscal cualificado o revisar las directrices más recientes del IRS para asegurarse de que cumplen los requisitos para acogerse al Crédito por Retención de Empleados (ERC) o al Crédito Fiscal por Retención de Empleados (ERTC) en función de la legislación aplicable en cada momento.

Preguntas y respuestas

¿Qué significa ERC?

ERC son las siglas en inglés de Crédito para la Retención de Empleados. Introducido en 2020, es un crédito fiscal patrocinado por el gobierno de Estados Unidos que tiene como objetivo garantizar que los empleadores mantengan a los empleados en sus nóminas, incluso en tiempos económicos difíciles. Se amplió como parte de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense en 2021.

El objetivo principal del Crédito para Retención de Empleados es proporcionar ayuda financiera a los empresarios que reúnan los requisitos necesarios y sigan pagando los sueldos y salarios de sus empleados aunque sus negocios se hayan suspendido parcial o totalmente debido a razones específicas como órdenes gubernamentales o una fuerte caída de los ingresos brutos.

¿Quién puede acogerse al ERC?

A continuación se exponen algunos criterios generales que pueden hacer que un empresario pueda acogerse al ERC:

Suspensión parcial o total de las actividades por orden gubernamental

La empresa debe haber experimentado una suspensión parcial o total de sus operaciones durante cualquier trimestre natural debido a órdenes gubernamentales, como cierres o restricciones relacionados con COVID-19.

• Una grave disminución de los ingresos brutos

Alternativamente, además de la suspensión de las operaciones, un empresario podría acogerse al ERC si experimentara un descenso significativo de los ingresos brutos. El porcentaje específico y el periodo de comparación para determinar el descenso pueden variar en función de la legislación y el periodo de tiempo pertinentes.

• Tamaño de la empresa

El tamaño de la empresa también podría ser un factor a la hora de determinar la elegibilidad. En algunos periodos, el ERC podría haber estado disponible para empresas de todos los tamaños, mientras que en otros podría haber habido restricciones basadas en el número de empleados a tiempo completo.

• Organizaciones exentas de impuestos

Las organizaciones exentas de impuestos, como las sin ánimo de lucro, también podían acogerse al ERC en determinadas condiciones.

• No recibir la condonación PPP

Inicialmente, las empresas que recibían préstamos del Programa de Protección del Salario (PPP) no podían acogerse al ERC. Sin embargo, esta restricción cambió con la legislación posterior, permitiendo a los empresarios reclamar el ERC por los salarios no cubiertos por los préstamos PPP condonados.

¿Cómo se recibe el dinero del CEI?

Para recibir la financiación del Crédito para la Retención de Empleados, los empresarios que reúnan los requisitos necesarios pueden solicitar generalmente el crédito en sus declaraciones del impuesto federal sobre el trabajo, normalmente el formulario 941, que es la declaración trimestral del impuesto sobre la nómina. El ERC es un crédito fiscal reembolsable, lo que significa que si el importe del crédito es superior a la deuda tributaria total del empleador, el exceso de crédito puede ser reembolsado al empleador.

Estos son los pasos generales para solicitar el CEI:

• Determinar la admisibilidad

En primer lugar, los empresarios tienen que determinar si cumplen los criterios de elegibilidad para el periodo específico en el que solicitan el crédito. Los criterios pueden incluir factores como una suspensión parcial o total de las operaciones debido a órdenes gubernamentales o una caída importante de los ingresos brutos.

• Calcular los salarios cualificados

A continuación, las empresas deben calcular el importe de los salarios cualificados que pagaron a los empleados que cumplían los requisitos durante el período de carencia. Los salarios cualificados pueden incluir tanto la remuneración en metálico como determinadas prestaciones proporcionadas por la empresa.

• Determinar el importe del crédito

Por lo general, el ERC equivale a un porcentaje de los salarios cualificados abonados a cada empleado con derecho a percibirlo, sujeto a determinadas limitaciones. El porcentaje y las limitaciones pueden variar en función de la legislación aplicable y del periodo de tiempo.

• Compensación con los impuestos sobre la nómina

Los empresarios pueden compensar el importe del ERC calculado con su deuda tributaria federal en concepto de impuesto sobre la nómina del trimestre correspondiente. Si el crédito es superior a la deuda tributaria total, el importe excedente puede solicitarse como reembolso o aplicarse para compensar futuras deudas tributarias.

• Informe en el formulario 941

Los empresarios deben declarar el ERC en su formulario trimestral 941 al presentar sus declaraciones del impuesto sobre la nómina. El IRS proporciona instrucciones específicas y hojas de trabajo para ayudar a los empresarios a calcular y declarar el crédito fiscal sobre nóminas con precisión.

• Conservación de documentos

Es esencial que los empresarios mantengan la documentación y los registros adecuados para respaldar sus solicitudes de ERC. Esto incluye registros de salarios cualificados, recuento de empleados, pruebas de una disminución de los ingresos brutos y cualquier otra documentación pertinente.